Elindult az eÁFA

2024. január 3.

Ahogy minden évben, így az idén is számos adóhatósági fejlesztést ismerhetünk meg. Az idei év egész biztosan az eÁFA bevezetéséről fog szólni. De miről is szól ez a fejlesztés, milyen hozadéka van az adóalanyok részére?

2024. január 1-jén a NAV élesítette az elektronikus áfarendszert, az eÁFA-t. Ehhez kapcsolódóan 2024. január 2-án tájékoztatót tett közzé, amelyben egyebek közt az alábbiakra hívta fel a figyelmet.

Az eÁFA januárban még kizárólag lekérdezési szolgáltatásokat nyújt: az adózók lekérdezhetik a NAV rendelkezésére álló adatokat (online számlaadatok, online pénztárgépi nyugták, valamint a vámeljárások adatai) és az adókódokat. A bejelentkezés után – a rendszerrel való ismerkedést segítve – láthatók a 2023 decemberben érkezett forrásadatok, amik később kiegészülnek a 2024 januárban folyamatosan érkező forrásadatokkal. Megjelennek továbbá az adózó adatai és, az automata adókódolás eredményeként, a rendszerben követhető az áfapozíció is.

Februártól elérhetővé válik a többi funkció: az adókód módosítása, az időszakzárás, a bevallás tervezetének elkészítése, előellenőrzése és a bevallás beadása is.

Az eÁFA-ban – mind a webes felületen, mind a gép-gép kapcsolatban – a 2024. január 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszakról teljesíthető először a bevallási kötelezettség.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy az eÁFA-ban

a havi bevallási gyakoriságú adózók 2024. február 20-ig,
a negyedéves gyakoriságú bevallók 2024. április 20-ig,
az éves gyakoriságú adózók 2025-ben

adhatják be először az áfabevallásukat.

A 2024. január 1-jét követő adómegállapítási időszakokra már háromfélképpen is teljesíthető az áfabevallás:

az eÁFA-ban, gép-gép kapcsolaton keresztül;
az eÁFA webes felületén;
ÁNYK-nyomtatványon.

Lényeges, hogy ha valaki ugyanarra az időszakra több úton is beadja bevallását, akkor az elsőként benyújtottat veszi számításba a NAV.

Önellenőrzést 2024. június 30-áig a webes felületen vagy gép-gép kapcsolaton keresztül benyújtott bevallás esetén is kizárólag önellenőrzési nyomtatványon lehet tenni, 2024. július 1-jétől viszont az eÁFA valamely csatornáján keresztül benyújtott bevallás már az elektronikus felületen is helyesbíthető lesz.

Az eÁFA-rendszerre, akár a webes felület, akár a gép-gép kapcsolat használatára bármikor át lehet térni (az 1-es áfakódú áfaalanyok azonban esetleges áfakötelezettségüket továbbra is csak nyomtatványon teljesíthetik).

Az eÁFA webes felületét azok az adózók használhatják, amelyek egy adott bevallási időszakban összesen 100 ezer darabnál kevesebb számlát kezelnek.

A webes felületen

az online számlaadat-szolgáltatásból,
az online pénztárgépekből, valamint
a vám-árunyilatkozatokból

származó bizonylatadatok jelennek meg. Az adózó módosíthatja az adókódolást, a bizonylatokat csoportosan is kezelheti, rögzíthet például kézi nyugtát is, és döntést hozhat az adólevonásról.

Fontos, hogy ha az adóalany online számlaadat-szolgáltatása hibás, akkor a hiba a webes felületen nem, csak az eredeti adatszolgáltatás javításával orvosolható. Ezután az összeállított bevallástervezet ellenőrizhető és jóváhagyható.

Gép-gép (M2M) kapcsolaton keresztül az áfaalany gépi interfész alkalmazásával továbbítja a bizonylatszintű adatokat, és az összeállított bevallástervezetet gépi úton hagyja jóvá. Ennek feltétele a technikai felhasználó létrehozása az Online Számla rendszerben.

A bevallástervezet jóváhagyása egyenlő a bevallás benyújtásával. A gép-gép kapcsolattal feltöltött adatokat a NAV rendszere vizsgálja, és ERROR, illetve WARNING üzenetet küldhet. Az első esetben a bevallás csak a hiba javítása után nyújtható be. A WARNING üzenet az adatok helyességének vizsgálatára hívja fel a figyelmet – ezért azt javasolt megvizsgálni –, de a bevallás beadását nem akasztja meg.

Mivel a gép-gép kapcsolathoz ügyféli oldalon az ügyviteli rendszernek is alkalmasnak kell lennie az eÁFA kezelésére, a NAV az ehhez készített fejlesztői dokumentációt a GitHub felületén mindenki számára hozzáférhetővé tette.

Kapcsolódó linkek:

eÁFA-oldal: https://eafa.nav.gov.hu/home
NAV-tájékoztató: Elindult az eÁFA! – Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)
A NAV eÁFA-val kapcsolatos előadásai, videók és folyamatábrák: https://nav.gov.hu/ado/eafa/bemutatok
Kérdések és válaszok az eÁFA-rendszerről: https://eafa.nav.gov.hu/kerdesek-es-valaszok
A GitHubon elérhető fejlesztői dokumentáció: https://github.com/nav-gov-hu/eVAT/

A NAV szakértői többször is felhívták a figyelmet, hogy sem a webes felület, sem az M2M megoldás használata – a közeljövőben – nem lesz kötelező, ettől függetlenül javasolt ezen platformok megismerése, tekintettel arra, hogy a NAV távoli terveiben szerepel az ÁNYK kivezetése.

Amennyiben a fenti témával kapcsolatban kérdések merül fel, forduljanak szakértőinkhez bizalommal.