Adóoptimalizálás, adócsökkentés? KIVA!

Amennyiben szeretne adót megtakarítani kockázatmentesen a jogszabályok betartásával, ajánljuk figyelmébe a kisvállalati adó (KIVA) jövő évi változásait és az ebben rejlő tervezési lehetőségeket.

A jövő évtől hatályos KIVA törvény alapján 2021-től a KIVA mértéke a jelenlegi 12%-ról 11%-ra csökken.

A jelenlegi törvénytervezet alapján a KIVA-t választók belépési vagy átlépési határa a bevétel és a mérlegfőösszeg vonatkozásában 1 milliárd forintról 3 milliárdra nő. Ezzel párhuzamosan a KIVA alanyiság akkor szűnik meg, ha bevétel meghaladja a 6 milliárd forintot (jelenleg ez a határ 3 milliárd forint).

Ez a néhány módosítás is még inkább versenyképessé teszi a KIVA-t a társasági adóval szemben (TAO). Felhívjuk azonban a figyelmet, hogy a KIVA nem minden esetben előnyös választás a TAO-val szemben, így javasolt a rendelkezésre álló adatok és a jövőbeli üzleti tervek alapján egy kalkulációt végezni, hiszen néhány esetben akár rosszabbul is járhatunk a KIVA-val. Az interneten több KIVA kalkulátor is elérhető, amellyel bárki könnyedén kiszámíthatja hogyan alakulna az adófizetési kötelezettsége. Ennek ellenére javasoljuk, hogy akár a kalkulációval, akár a kalkuláció nélkül érdemes a számítás vonatkozásában adótanácsadót bevonni, mert egyrészt a programok számos paramétert nem vesznek figyelembe, másrészt a hibásan vagy hiányosan kitöltött számítással akár kárt is okozhatunk magunknak.

Mikor érdemes a KIVA-ban gondolkodni, mik a KIVA előnyei?

• egyrészt a KIVA egyszerűbb adónem, elsősorban a magas munkabért (személyi jellegű ráfordítást) kifizető vagy jelentős beruházást végző vállalkozásoknak ajánlott
• a (jövőre 11%-os mértékű) KIVA kiváltja a 9%-os TAO-t, a 15,5%-os szociális hozzájárulási adót és az 1,5%-os szakképzési hozzájárulást
• a TAO előleget havonta vagy negyedévente, KIVA-t negyedévente kell fizetni
• a KIVA a helyi iparűzési adóban (HIPA) is egyszerűbb adóalapot és adómegtakarítást jelenthet, hiszen a normál HIPA számítás mellett az adózó választhatja a KIVA alap 20%-kal növelt összegét, amellyel akár a HIPA is optimalizálható
• a KIVA alapon számított HIPA adókockázatot is csökkent, hiszen nem futjuk annak a kockázatát, hogy a HIPA ellenőrzés során az ellenőr bizonyos költséget nem fogad el az adóalap meghatározásánál
• a KIVA bevallás elkészítése jóval egyszerűbb, mint a TAO bevallás, így ezáltal értékes idő takarítható meg
• azon jelenlegi KATA-s vállalkozóknak, akik jövőre már nem alkalmazhatják, vagy nem választhatják a KATA szerinti adózást, érdemes a KIVA-ban gondolkodni.

Mikor nem feltétlenül előnyös a KIVA?

• amennyiben a társaság jelentős összegű osztalékot fizet ki, tekintettel arra, hogy a kifizetett osztalék KIVA alapját képezi
• beruházások esetén lehetőség van társasági adó kedvezmények igénybe vételére, amely a társasági adóalapját, vagy az adókötelezettséget csökkenti, viszont a KIVA alapját nem.

A KIVA-ba történő belépés év közben is bármikor megtörténhet, az adóalanyiság a választást követő hónap első napján jön létre. Ennek megfelelően, amennyiben társaságunk számára 2021. január 1-jétől szeretnénk a KIVA szerinti adózást, a bejelentést 2020. december hónapban meg kell tenni.

Mikor érdemes szakértőinket megkeresni KIVA tervezés vonatkozásában?

• amennyiben csak egy előzetes kalkulációra van szükség
• ha a kalkuláció már elkészült, de további tanácsot, vagy másodlagos véleményt szeretnének kérni
• abban az esetben, ha nemcsak az adózási, hanem a számviteli jellegű kérdésekben is segítségre van szükség
• ha egy rövid, érthető tájékoztatást szeretnének kérni a KIVA választás részleteivel kapcsolatban
• ha nemcsak egy kalkulátor számai alapján, hanem minden szempontot figyelembe véve szeretnének dönteni
• amennyiben nincsen idő jogszabályokat részletesen áttekinteni, és egy gyors, megalapozott tájékoztatás segít a döntés meghozatalában.

Keressenek minket bizalommal, amennyiben a fenti kérdések bármelyikére igen a válasz, és tudni szeretnék az Önök vállalkozása mennyit takaríthat meg a KIVA választásával.