Megjelent az őszi adócsomag tervezet

A Kormány a globális minimumadó mellett, október 17-én közzétette a 2024. évi adótörvény változtatási javaslatokat. A jogszabály-tervezetre október 25-ig várják az esetleges észrevételeket. Az adótörvény módosító csomag, mint minden évben, szinte minden adónemet érint. A tervezett változásokat az alábbiakban mutatjuk be röviden adónemenként.

Személyi jövedelemadó

• a 30 évnél fiatalabb anyáknak nyilatkozni kell a kedvezmény jogcíméről, az eltartottak és kedvezményezett eltartottak adatairól, illetve a kedvezmény igénybe vételének kezdetéről vagy végéről
• a tervezet kibővíti azok körét, akire tartósan beteg, illetve fogyatékos gyermek után járó családi adókedvezményt lehet igénybe venni
• változik a magánszemélyek külföldről szerzett jövedelmeinek adózása
  • az értékpapír ügylet ellenőrzött tőkepiaci ügylet lesz akkor is, ha OECD államban tevékenységet folytató befektetési szolgáltató nyújtja
  • az értékpapír ügyletekre, illetve a kamatjövedelmekre nem kell alkalmazni az egyéb jövedelmekre vonatkozó előírásokat, ha az értékpapírt kibocsátó (kamatot fizető) OECD államban rendelkezik székhellyel
• a tervezet szerint a kifizetőnek csak negyedévente kell bevallani és befizetnie a béren kívüli juttatások és az egyes meghatározott juttatások utáni adóterheket
• adómentes lehet a juttató által reprezentációs és nem reprezentációs célú vendéglátás keretében, továbbá üzleti ajándékként vagy csekély értékű ajándékként történő juttatás céljából közvetlenül a szőlészetről és borászatról szóló  törvény szerinti forgalomba hozatalt kezdeményező borászati üzemengedélyestől palackozott kiszerelésben vásárolt, oltalom alatt álló eredetmegjelöléssel ellátott borászati termék, valamint az oltalom alatt álló földrajzi jelzéssel ellátott borászati termék, azzal, hogy a juttató az ilyen célból beszerzett termékekről olyan nyilvántartást vezet, melyből megállapítható a beszerzés forrása és a termék felhasználásának módja is

Társasági adó (globális minimumadó törvény alapján)

• a törvény kiegészül a K+F tevékenység adókedvezményével, amely alapján meghatározott költségek esetén az adóalanyok pénzbeni térítésre lehetnek jogosultak
• a kiegészítő adó alanyának minősülő adózó 2023. december 31. napját megelőző napon bejelentett részesedésnek nem minősülő részesedését 2024. február 28. napjáig utólag bejelentheti az adóhatóságnak feltéve, hogy a részesedés megfelel a bejelentett részesedés fogalmának

Általános forgalmi adó

• módosulnak a teljesítési hely szabályok a virtuális kulturális, művészeti, tudományos és szórakoztató eseményekre vonatkozó belépőjegyek esetén
• 2025-től a NAV a rendelkezésre álló adatokból elkészíti az áfabevallás tervezetét, ehhez kapcsolódóan megjelennek a kiajánláshoz kapcsolódó előírások
• átalakul az adómentesség rendszere: 2025-től az adóalanyoknak lehetőségük lesz más tagállamokban is alanyi mentességet választani (amennyiben az adott tagállamban a bevétele nem éri el a mentességi értékhatárt és az EU területén a 100 ezer eurót)
• bővül az egyszerűsített számlázás lehetősége

Számviteli törvény

• bekerül a törvénybe a halasztott adókövetelés, adókötelezettség fogalma, nyilvántartási és számítási keretrendszere
• a 2024. január 1-jétől hatályos kötelező visszaváltási rendszerre tekintettel változik a törvény. E szerint az értékesítés nettó árbevételét csökkentő tétel lesz az újrahasználható termékek és az önkéntes visszaváltási díjas termékek után fizetett visszaváltási díj
• számos fogalom pontosításra kerül, mint pl. a csomagolás, bérleti jog, stb.

Közművezetékes adó

• 2024. január 1-től a közművezetékes adó nem lesz hatályos a hírközlési vezetékek tulajdonosaira (távközlési vállalatok)
• 2025. január 1-jétől hatályát veszti a 2012. évi CLXVIII. törvény, azaz megszűnik ezen adónem

Egyéb jogszabályváltozások

• jövedéki adóban módosulnak az adófelfüggesztési eljárás szabályai az EU-n belüli szállítás esetén
• az önkormányzati adóhatóság a jövőben csak az ötszázezer forintot meghaladó, legalább 90 napja fennálló vállalkozások adótartozásait tehetné közzé

Tekintettel arra, hogy az adócsomag jelenlegi formájában társadalmi egyeztetés céljából került közzétételre, ezért vélhetően még több helyen módosulni fog a tervezet szövege, azonban az adótörvény változások irányát biztosan meghatározza.

A jogszabály-tervezet a korábban említett közművezetékek adóján kívül a szektorális adók vonatkozásában nem tartalmaz rendelkezést, ezért a kiskereskedelmi, olajipari, pénzintézeti, biztosítói és gyógyszergyártói extraprofitadók vélhetően a jövő évben is maradnak.

Az adócsomag tervezet az alábbi linken érhető el:

https://kormany.hu/dokumentumtar/egyes-adotorvenyek-modositasarol-szolo-torvenytervezet.