Változások a transzferár adatszolgáltatásban
2024. február 1-jén az adóhivatal honlapján közzétette a 2023. évre használandó társasági adó bevallást (2329) és ennek részeként a kapcsolt vállalkozások közötti elszámolóárról szóló adatszolgáltatás lapjait is. Az adatszolgáltatással kapcsolatos változásokat az alábbiakban foglaljuk össze röviden.
Mint korábbi hírlevelünkből ismeretes, 2022. december 28-án a Magyar Közlönyben kihirdetésre került a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartási kötelezettségről szóló 32/2017. (X.18.) NGM rendelet módosítása. A módosítás számos változást eredményezett, amelyek közül az egyik legfontosabb a kapcsolt felek közötti ügyleteket bemutató adatszolgáltatási kötelezettség bevezetése volt, amelyet a társasági adó bevallás részeként kellett megtenni a 2022. december 31-ét követően beadott társasági adó bevallásokban.
A 2023. adóévre esedékes adatszolgáltatási nyomtatványon jelentős változások nem történtek, azok inkább pontosítás jellegűek.
- új adatként kell megadni az összevont ügyleteket, az alábbi értékeknek megfelelően:
1 = az összevonás azonos ügyletekre/ügyletsorozatra vonatkozik
2 = az összevonás eltérő típusú, de szorosan összefüggő ügyletekre vonatkozik
3 = az ügyletnél nem történt összevonás
- az ügyletben érintett tesztelt felet is meg kell adni az alábbi lehetőségekből választva:
1 = a tranzakcióban a tesztelt fél a bevallást teljesítő adózó
2 = a tranzakcióban a tesztelt fél a bevallást teljesítő adózó belföldi kapcsolt vállalkozása
3 = a tranzakcióban a tesztelt fél a bevallást teljesítő adózó külföldi kapcsolt vállalkozása
4 = a tranzakcióban a tesztelt fél a társasági adócsoport tagja
- a 2022. évi adatszolgáltatáson negatív érték megadására nem volt lehetőség, az új adatszolgáltatáson már negatív érték is feltüntethető.
Amennyiben a közeledő adatszolgáltatással vagy transzferár dokumentáció készítésével kapcsolatban kérdésük merül fel, forduljanak hozzánk bizalommal.
E mellett felhívjuk kedves partnereink figyelmét adatszolgáltatást segítő alkalmazásunkra, amely nemcsak felgyorsítja az adatszolgáltatás készítését, hanem e mellett kizárja a manuális rögzítésből származó kockázatokat. Alkalmazásunk rövid bemutatása itt érhető el.