Jelentős Kata változások, egységesedő Ekho előírások

2026 őszén nemcsak a “szokásos” őszi adócsomagról szóló híreket várjuk, hanem az adórendszer átalakításáról megjelenő információkat is. Az utóbbi témakörben a mai napon a Kormány tájékoztatót tett közzé a honlapján a vagyonadó bevezetéséről, valamint a kata és az ekho szabályainak átalakításáról, előbbi kettő esetében a társadalmi egyeztetéshez vezető linket is megadva. A vagyonadóval kapcsolatban egy külön hírlevélben fogunk tájékoztatást adni.

A Kormány tájékoztatása szerint újra széles körben lesz elérhető a kisadózók tételes adója, amely így több mint 100 ezer kisvállalkozónak kínál egyszerű és kiszámítható adózási formát.

A Kata törvény tervezetének legfontosabb rendelkezéseit az alábbiakban foglaljuk össze. Felhívjuk a figyelmet, hogy a jogszabály társadalmi egyeztetés alatt áll, így a végleges jogszabály szövege még sokat változhat. Jelen tájékoztatónk a közzétett törvény szövege alapján készült.

Adóalanyi kör

• Újra választhatják a katát a mellékállású vállalkozók, a nyugdíjasok és egyetemisták.
• Továbbra is kizárólag egyéni vállalkozók katázhatnak, társas vállalkozók nem.

Tételes adó

• A főállású katások havi tételes adója 2027-ben a javaslat szerint 100 ezer forint lesz, 2028-tól pedig validációs szabály lép életbe: a tárgyévet megelőző év első napján érvényes minimálbér szociális hozzájárulási adó- és társadalombiztosításijárulék-tartalmának megfelelő, ezer forintra kerekített összeg.
• A javaslat ugyanakkor egy kétéves átmeneti időszakra párhuzamosságot biztosít a jelenlegi és az új szabályozás között. A kizárólag magánszemélyeknek számlázó vállalkozók dönthetnek úgy, hogy egyelőre a jelenlegi szabályozás egy kétéves átmeneti időszakban még a kisadózó vállalkozók tételes adójáról szóló 2022. évi XIII. törvény (a továbbiakban: Kata tv.) hatálya alatt maradnak. Ez esetben 2027-ben havi 75 ezer, 2028-ban havi 100 ezer forintot kell fizetniük.
• A mellékállású katások tételes adója 2027-ben havi 50 ezer forint lesz, 2028-tól pedig a tárgyévet megelőző év első napján érvényes minimálbér személyi jövedelemadó-tartalmának megfelelő, ezer forintra kerekített összeg.

40 százalékos különadó

• Ha a katás az év minden hónapjában fizet tételes adót, 22 millió forint fölötti bevétel után kell 40 százalékos különadót fizetnie.
• Ha nem minden hónapban kell tételes adót fizetni, akkor a 22 MFt 1/12-ének a tételes adófizetéssel érintett hónapok számával vett szorzata az értékhatár.

Kifizetőtől származó bevétel

• A kifizetőtől származó bevétel után 15 százalékos kiegészítő adót kell fizetni, az alábbi korlátokkal:
  • A fizetendő kiegészítő adóba beszámít az adóévben összesen fizetendő tételes adó (azon hónapok tételes adója viszont nem, amelyre a kisadózót tételesadó-fizetési kötelezettség nem terheli). Egy főállású, minden hónapban tételes adó fizetésére kötelezett katás vállalkozónak tehát évi 8 millió forint bevételig csak a havi 100 ezer forintos katát kell megfizetnie (8.000.000×0,15=1.200.000=12×100.000).
  • A 22 millió forintos keretösszeg számításánál a kifizetőtől, illetve külföldi kifizetőtől származó bevételt is figyelembe kell venni, ugyanakkor a keretösszeget meghaladó bevételrész nem tartozik a kiegészítő adó alapjába, arra kizárólag a 40 százalékos adót kell megfizetni.
• Az adóalanyiság megszűnési esetei közé bekerül néhány, a visszaélések kiküszöbölését szolgáló szabály. Megszűnik a kata-alanyiság,
  • ha a kisadózó a munkáltatójától, a munkaviszonya megszűnését követő 24 hónapon belül a volt munkáltatójától, vagy ezek jogutódjától vagy kapcsolt vállalkozásától szerez bevételt,
  • ha a kisadózó által az adóévben ugyanazon kifizetőtől vagy külföldi kifizetőtől, valamint az e kifizetővel az adóévben kapcsolt vállalkozási viszonyban álló személyektől termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékeként együttesen megszerzett bevétel eléri a kisadózó adóévben megszerzett összes bevételének az 50 százalékát,
  • valamint az említett esetekben akkor is, ha a kisadózó a bevételt más személytől (pl.: munkaerő-közvetítő cégtől) szerzi meg, de a kisadózói tevékenységet valójában a munkáltató, a volt munkáltató vagy azok kapcsolt vállalkozása, jogutódja, illetve ugyanazon kifizető, külföldi kifizető részére teljesíti.

Ellátási alapok emelkedése

• Az ellátások számításának alapja havonta 2027-ben 317 ezer forint, 2028. január 1-jétől pedig a tárgyévi minimálbér összege.
• Azon kisadózók számára, akik átmenetileg még a Kata tv. hatálya alatt maradnak, az ellátások alapja 2027-ben 161 ezer, 2028-ban 215 ezer forint lesz.

A kisadózó jövedelme

• A jövedelemigazolás kiállítása szempontjából a kisadózó jövedelmének továbbra is a kisadózó utolsó, a megszerzett bevételről tett bevallásában feltüntetett bevételének 60 százaléka minősül.

Adófizetési, -bevallási és nyilvántartási kötelezettség

• A tételes adó továbbra is a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig fizetendő.
• A 40 százalékos különadót és a kifizetőtől származó bevétel utáni 15 százalékos kiegészítő adót főszabály szerint évente egyszer, az adóévet követő év február 25. napjáig, az adóalanyiság év közbeni megszűnése esetén pedig az adóalanyiság megszűnését követő 30 napon belül kell megfizetni.
• A tételes adóról, a különadóról és a kiegészítő adóról egy bevallásban kell adatot szolgáltatni, főszabály szerint az adóévet követő év február 25. napjáig, az adóalanyiság év közbeni megszűnése esetén pedig az adóalanyiság megszűnését követő 30 napon belül. A bevételen belül külön kell majd feltüntetni a kifizetőtől származó összeget.
• A nyilvántartásban kötelező adat lesz
  • annak megjelölése, hogy a bevétel kifizetőtől, külföldi kifizetőtől származó bevételnek minősül-e;
  • a kifizető, külföldi kifizető neve (elnevezése) és adószáma, külföldi kifizető esetén adószám hiányában az azonosítására szolgáló adóazonosító száma vagy más, egyértelmű azonosítására alkalmas azonosítója;
  • a más személytől megszerzett, de valójában a munkáltató, a volt munkáltató vagy azok kapcsolt vállalkozása, jogutódja, illetve ugyanazon kifizető, külföldi kifizető részére kifejtett tevékenység esetén annak a személynek a neve (elnevezése) és az f) pont szerinti azonosítója, akitől a bevételt a jogszabály értelmében megszerzettnek kell tekinteni.

Bejelentkezés az új kata alá

• Főszabály szerint az új szabályok szerinti kisadózói adóalanyiság a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre.
• A tevékenységét év közben kezdő egyéni vállalkozó bejelentését az állami adó- és vámhatósághoz való bejelentkezéssel egyidejűleg teljesítheti. Ebben az esetben az adóalanyiság az egyéni vállalkozás nyilvántartásba vételének napjával jön létre.
• Ha a kisadózó Kata tv. szerinti adóalanyisága azért szűnik meg, mert kifizetőtől szerez bevételt, és az új szabályok szerinti adóalanyiság választását a bevétel megszerzését követő 15 napon belül bejelenti az állami adó- és vámhatóságnak, az új szabályok szerinti adóalanyisága a bevétel megszerzésének napjával jön létre.
• Az az egyéni vállalkozó, aki 2028. december 31-én a Kata tv. szerint kisadózónak minősül, a javaslat értelmében 2029. január 1-jétől külön bejelentés nélkül az új törvény szerinti főfoglalkozású kisadózónak minősül. Ha a kisadózó 2029. január 1-jén e törvény alapján nem minősül főfoglalkozású kisadózónak, ezt 2029. január 15-éig bejelenti az állami adó- és vámhatóságnak, és 2029. január 1-jétől nem főfoglalkozású kisadózónak minősül.
• Az új szabályok szerinti adóalanyiságot 2027. január 1-jétől választani kívánó egyéni vállalkozó az adóalanyiság választására vonatkozó bejelentést 2026. december 1-jétől teheti meg. Az így megtett bejelentés esetén az adóalanyiság 2027. január 1-jén jön létre.

Társadalmi egyeztetés:

• Határidő: 2026.10.14.
• Link: https://kormany.hu/dokumentumtar/tarsadalmi-egyeztetes-a-kisadozo-egyeni-vallalkozok-teteles-adojarol-szolo-torvenyjavaslatrol

Ekho

• Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás az eredeti elképzelés szerint a nem rendszeres, sok kisebb megbízásból élő, szellemi kreatív munkát végzők, így újságírók, művészek, előadók adóterheit enyhíti. A körbe bekerültek a sportolók is, akiknél az ekho választásának határát néhány éve az általános évi 60 millióról 500 millióig emelték.
• 2027-től a jogalkotó a tervek szerint az ő esetükben is visszaállítja a 60 milliós felső határt, hogy megszűnjenek az indokolatlan kivételek. A kormány célja, hogy ugyanaz a mérce és ugyanazok a szabályok vonatkozzanak mindenkire.
• Az ekhoszabályok módosítására vonatkozóan törvényjavaslat nem elérhető társadalmi egyeztetésre a Kormány tájékoztatójából, e módosítás vélhetően az őszi “adócsomag” részét fogja képezni.

A Kata tv. tervezetéhez itt lehet javaslatokat tenni 2026. október 14-ig.