Elindult az eÁFA
Ahogy minden évben, így az idén is számos adóhatósági fejlesztést ismerhetünk meg. Az idei év egész biztosan az eÁFA bevezetéséről fog szólni. De miről is szól ez a fejlesztés, milyen hozadéka van az adóalanyok részére?
2024. január 1-jén a NAV élesítette az elektronikus áfarendszert, az eÁFA-t. Ehhez kapcsolódóan 2024. január 2-án tájékoztatót tett közzé, amelyben egyebek közt az alábbiakra hívta fel a figyelmet.
Az eÁFA januárban még kizárólag lekérdezési szolgáltatásokat nyújt: az adózók lekérdezhetik a NAV rendelkezésére álló adatokat (online számlaadatok, online pénztárgépi nyugták, valamint a vámeljárások adatai) és az adókódokat. A bejelentkezés után – a rendszerrel való ismerkedést segítve – láthatók a 2023 decemberben érkezett forrásadatok, amik később kiegészülnek a 2024 januárban folyamatosan érkező forrásadatokkal. Megjelennek továbbá az adózó adatai és, az automata adókódolás eredményeként, a rendszerben követhető az áfapozíció is.
Februártól elérhetővé válik a többi funkció: az adókód módosítása, az időszakzárás, a bevallás tervezetének elkészítése, előellenőrzése és a bevallás beadása is.
Az eÁFA-ban – mind a webes felületen, mind a gép-gép kapcsolatban – a 2024. január 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszakról teljesíthető először a bevallási kötelezettség.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy az eÁFA-ban
- a havi bevallási gyakoriságú adózók 2024. február 20-ig,
- a negyedéves gyakoriságú bevallók 2024. április 20-ig,
- az éves gyakoriságú adózók 2025-ben
adhatják be először az áfabevallásukat.
A 2024. január 1-jét követő adómegállapítási időszakokra már háromfélképpen is teljesíthető az áfabevallás:
- az eÁFA-ban, gép-gép kapcsolaton keresztül;
- az eÁFA webes felületén;
- ÁNYK-nyomtatványon.
Lényeges, hogy ha valaki ugyanarra az időszakra több úton is beadja bevallását, akkor az elsőként benyújtottat veszi számításba a NAV.
Önellenőrzést 2024. június 30-áig a webes felületen vagy gép-gép kapcsolaton keresztül benyújtott bevallás esetén is kizárólag önellenőrzési nyomtatványon lehet tenni, 2024. július 1-jétől viszont az eÁFA valamely csatornáján keresztül benyújtott bevallás már az elektronikus felületen is helyesbíthető lesz.
Az eÁFA-rendszerre, akár a webes felület, akár a gép-gép kapcsolat használatára bármikor át lehet térni (az 1-es áfakódú áfaalanyok azonban esetleges áfakötelezettségüket továbbra is csak nyomtatványon teljesíthetik).
Az eÁFA webes felületét azok az adózók használhatják, amelyek egy adott bevallási időszakban összesen 100 ezer darabnál kevesebb számlát kezelnek.
A webes felületen
- az online számlaadat-szolgáltatásból,
- az online pénztárgépekből, valamint
- a vám-árunyilatkozatokból
származó bizonylatadatok jelennek meg. Az adózó módosíthatja az adókódolást, a bizonylatokat csoportosan is kezelheti, rögzíthet például kézi nyugtát is, és döntést hozhat az adólevonásról.
Fontos, hogy ha az adóalany online számlaadat-szolgáltatása hibás, akkor a hiba a webes felületen nem, csak az eredeti adatszolgáltatás javításával orvosolható. Ezután az összeállított bevallástervezet ellenőrizhető és jóváhagyható.
Gép-gép (M2M) kapcsolaton keresztül az áfaalany gépi interfész alkalmazásával továbbítja a bizonylatszintű adatokat, és az összeállított bevallástervezetet gépi úton hagyja jóvá. Ennek feltétele a technikai felhasználó létrehozása az Online Számla rendszerben.
A bevallástervezet jóváhagyása egyenlő a bevallás benyújtásával. A gép-gép kapcsolattal feltöltött adatokat a NAV rendszere vizsgálja, és ERROR, illetve WARNING üzenetet küldhet. Az első esetben a bevallás csak a hiba javítása után nyújtható be. A WARNING üzenet az adatok helyességének vizsgálatára hívja fel a figyelmet – ezért azt javasolt megvizsgálni –, de a bevallás beadását nem akasztja meg.
Mivel a gép-gép kapcsolathoz ügyféli oldalon az ügyviteli rendszernek is alkalmasnak kell lennie az eÁFA kezelésére, a NAV az ehhez készített fejlesztői dokumentációt a GitHub felületén mindenki számára hozzáférhetővé tette.
Kapcsolódó linkek:
- eÁFA-oldal: https://eafa.nav.gov.hu/home
- NAV-tájékoztató: Elindult az eÁFA! – Nemzeti Adó- és Vámhivatal (gov.hu)
- A NAV eÁFA-val kapcsolatos előadásai, videók és folyamatábrák: https://nav.gov.hu/ado/eafa/bemutatok
- Kérdések és válaszok az eÁFA-rendszerről: https://eafa.nav.gov.hu/kerdesek-es-valaszok
- A GitHubon elérhető fejlesztői dokumentáció: https://github.com/nav-gov-hu/eVAT/
A NAV szakértői többször is felhívták a figyelmet, hogy sem a webes felület, sem az M2M megoldás használata – a közeljövőben – nem lesz kötelező, ettől függetlenül javasolt ezen platformok megismerése, tekintettel arra, hogy a NAV távoli terveiben szerepel az ÁNYK kivezetése.
Amennyiben a fenti témával kapcsolatban kérdések merül fel, forduljanak szakértőinkhez bizalommal.