Változások az áfabevallásban, eÁFA-hírek

A NAV közzétette honlapján a 2465 jelű áfabevallást, valamint új tájékoztató jelent meg az eÁFA kapcsán. Hírlevelünkben az ezekkel kapcsolatos főbb tudnivalókról számolunk be.

Változások az áfabevallásban

Strukturális módosítások a 2365-ös nyomtatványhoz képest

• A 2465A nyomtatványon:
  • a 01-01, 01-02, 01-03, 01-04, 01-05, 02, 04, 06, 07, 08, 09 és A88 lapok fejlécében már nem szerepel a bevallási időszak és az adózó neve,
  • az EUNY allap fejlécében már nem szerepel az érintett időszak.
• A 2465M nyomtatványon:
  • a 02 és 02-K lapok fejlécében már nem szerepel a bevallási időszak és az adózó neve.

A 0 %-os adókulcs bevezetéséhez kapcsolódó változások

• A 0%-os adókulcs bevezetése miatt 2465A-01-01 lapra bekerült a 04. és 05. sorok közé a 110. sor, a 11. és a 12. sorok közé a 112. sor, a 19. és 20. sorok közé a 113. sor, a 23. és 24. sorok közé a 114. sor, a 63. és 64. sorok közé pedig a 111. sor, amelyeknél összeggel csak az adóalap rovat tölthető, az adórovat nem (hiszen 0% az áfa).
• A 36. és 76. sorok megnevezése kiegészült az új (0%-os) sorokra való hivatkozással.
• A 01-02 lapon az 59. és a 60. sorok közé nem került be 0%-os új sor, tehát a közvetett vámjogi képviselő által megfizetendő import áfa részletezésénél a napilapok 0%-os áfájára nincs külön sor.

A 2365A és 2365M lapok adatai közötti összefüggések vizsgálata

• A 01-05. lap kiegészült egy figyelemfelhívó 109. sorral, amely arra vonatkozóan tartalmaz adatot, ha a levonásba helyezett, áthárított adó összege meghaladja az M lapokon szereplő összesen adó összegét.

Az új 109. sor kapcsán a NAV 2024.01.18-ai tájékoztatója az alábbiakat emeli ki:

“A NAV fokozott figyelmet fordít a bevallás főlapjain és az összesítő jelentés (M lap) közötti összefüggések vizsgálatára, valamint az összesítő jelentésben szereplő és az Online Számla rendszerbe beérkezett számlaadatok összevetésére, elemzésére, az eltérések tisztázására. Az eÁFA rendszerben az összefüggésekre figyelmeztető üzenet hívja fel a figyelmet, azonban azok számára, akik még nem használják a rendszert, szintén segítséget kíván nyújtani a NAV. Ezért a helyes kitöltés elősegítése érdekében a 2465-01-05 lapon kialakításra került egy új, „A levonásba helyezett, áthárított adó számított összege meghaladja az összesítő jelentésekben szereplő összesen adóösszeget” megnevezésű 109. sor.

• Ennek a sornak a c) mezőjében szerepel a levonásba helyezett, áthárított adó számított összege a bevallás 64-66., 68. és 29. soraiban szerepeltetett adóösszeg figyelembevételével.
• Az új sor e) – szintén számított – mezőjében pedig akkor szerepel adat, ha az előzőek szerint kiszámított összeg nagyobb vagy egyenlő az M lapokon szereplő összesen adóösszegénél.

Ha az e) mezőben 0-nál nagyobb összegű adat szerepel, ellenőrizni szükséges, hogy az M lapon valamennyi, az adólevonás tárgyi feltételéül szolgáló számla adata szerepel-e, illetve a megfelelő adatokkal szerepel-e.”

Az M lapokon a számlák teljes áfaértéke szerepel, míg az A lapokon a 64-66. sorban az M lapokon jelentett egyenes áfás és a 29. sorban bevallott fordított áfás számlák értékéből kizárólag a levonható rész. Amennyiben tehát a 109. sor e) mezőjében 0-nál nagyobb érték szerepel, az azt jelenti, hogy több áfát helyezünk levonásba, mint amennyi előzetesen felszámított adóként felmerült a belföldi ügyletek kapcsán. Ez esetben célszerű ellenőrizni az áfabevallás alapjául szolgáló adatokat, mivel, ha az adóhatóság azt érzékeli, hogy jogosulatlan áfalevonásra került sor, jogkövetési vizsgálatra számíthatunk (amelynek eredményétől függően adóellenőrzés is indulhat).

A NAV áfabevalláshoz kapcsolódó tájékoztatója az alábbi linken érhető el:

https://nav.gov.hu/ado/afa/Uj_sorok_a_2465-os_afabevallasban

NAV-tájékoztató az eÁFA használatára történő felkészülésről

A NAV honlapján 2024.01.24-én tájékoztató jelent meg, “Felkészülés az eÁFA használatára” címmel. Ebben az adóhatóság felhívja a figyelmet arra, hogy habár az eÁFA-ban 2024. február 1-jétől nyújtható be áfabevallás, a rendszer bizonyos funkciói azonban a tesztrendszerben és éles környezetben is kipróbálhatók már januárban. 

A tájékoztató legfontosabb gondolatai az alábbiak:

• Az eÁFA éles környezetében, gép-gép kapcsolaton keresztül lekérdezhetők, a webes felületen pedig megtekinthetők az adókódok és a már beérkezett, 2023. decemberi és 2024. januári forrásadatok:
  • a számlaadatok, vagyis a számlaadat-szolgáltatásból és online pénztárgépekből származó számlák adatai,
  • az online pénztárgépekből származó nyugtaadatok, illetve
  • a vámhatározatok adatai, vagyis a termékimportnál a határozattal megállapított áfát, illetve az importot terhelő áfát tájékoztató jelleggel közlő dokumentumok adatai.

Lényeges, hogy 2023. decembernél korábbi forrásadatok lekérdezésére, megtekintésére nincs lehetőség.

• A felkészülés egyik fontos lépése az eÁFA adókódjainak megismerése. Az adókódlista az adókötelezettség megállapításának logikáját követi. Így – többek között – figyelembe veszi, hogy az adó fizetendő vagy levonható, a tétel egyenes vagy fordított adózású, milyen adómértékű áfa terheli. Az adókód használatával áll össze a bevallások alapját képező nyilvántartás. Az adatok az adókódok alapján kerülnek a bevallás egyes soraiba.
  • A gép-gép kapcsolaton keresztüli bevalláshoz standard adókód alkalmazandó, ami megtalálható kereshető formátumban a GitHubon.
• A webes felület úgynevezett beszédes adókódokat alkalmaz, amelyek megtalálhatók a Beállítások / Kedvenc adókódok oldalon, ahol be is állíthatók az adókód-katalógusból a felhasználó által leggyakrabban használt adókódok.
• A standard és a beszédes adókódlista egymásnak megfeleltethető. Például a 27 százalékos adómérték alá tartozó tárgyi eszköz értékesítésekor
  • a gép-gép kapcsolat standard adókódja MP 07 DP 43, azaz az ügylet után fizetendő adót a 7. fősor és 43. részletező sorában,
  • a webes felület beszédes adókódja pedig F07 43, azaz a fizetendő adót a bevallás 7. és 43. sorában

kell szerepeltetni.

• A gép-gép kapcsolat alkalmazásakor az ügyféli oldal ügyviteli rendszerének alkalmasnak kell lennie az eÁFA-M2M-rendszer sajátosságainak kezelésére. A tájékoztató leírja az ehhez javasolt lépéseket:
  • A gépi interfész kialakítása
  • A jogosultságok kiosztása
  • A kapcsolódás technikai feltételei, az ügyviteli programok technikai követelményei
  • Az alkalmazott adókód összevetése a standard adókódokkal
  • ERROR és WARNING üzenetek megismerése
• A webes felületen keresztüli bevallás felkészülésének javasolt lépései:
  • Belépés a felületre
  • Jogosultságok kiosztása
  • Adókódolás
  • Manuális rögzítés
  • Szabályok létrehozása
  • Kimutatás készítése

Javasoljuk a tájékoztató részletes áttanulmányozását. A NAV tájékoztatója az alábbi linken érhető el:

https://nav.gov.hu/ado/eafa/informaciok/Felkeszules_az_eAFA_hasznalatara

Amennyiben a témával kapcsolatban további kérdés merül fel, szakértőink állnak rendelkezésre.