Új korszak az adózás világában április elsejétől

Amikor január elején közzétettük adódigitalizációval kapcsolatos tájékoztatónkat, még mi magunk sem érzékeltük, hogy milyen közel van április 1., amikortól is a NAV 3.0 bevezetését követő szankciómentes időszak lejár. De vajon mi is változik április elsejétől és mire is kell figyelni? Rövid hírlevelünkben ezeket, az ügyfeleink által felmerülő kérdéseket válaszoljuk meg.

Az áfával kapcsolatos adóadminisztráció dátumaival szépen feltölthettük 2021. évi naptárunkat. Első dátumként rögtön január elsejét jelöltük, amikor is elindult a NAV 3.0 rendszere, amely alkalmazásában azonban rögtön három hónapos szankciómentes időszakot biztosított az adóhivatal (a számlázási szabályok ettől eltérő dátummal, január 4-ével változtak). E szankciómentes időszak jár le március 31-ével, és április 1-től minden áfa alanynak szinte minden kiállított számlája tekintetében kötelezettség az online számla 3.0 szerinti adatok továbbítása, átadása a NAV online számla rendszerének. Harmadik dátumként pedig alapvetően július elsejét, valójában augusztus 20-át kellene bejegyeznünk a naptárunkba, hiszen július elsejétől áll „élesbe” a NAV áfa bevallás készítő „szolgáltatása”.

Nézzük tehát mire is kell figyelni április 1-től. E dátumtól csak a NAV 3.0-s XSD séma lesz alkalmazható a NAV online számla éles környezetében. Ezzel a változással tehát minden belföldi adóalany által kiállított – gyakorlatilag minden számla – annak kiállításával egyidejűleg bekerül a NAV online számla rendszerébe.

Mire nem terjed ki az adatszolgáltatás? Az adatszolgáltatás nem terjed ki a Magyarországról teljesített távértékesítési ügyletekre (MOSS ügyletek), amennyiben az ügylet után nem Magyarországon keletkezik adófizetési kötelezettség, illetve a kompenzációs felárra jogosító mezőgazdasági tevékenység esetén a felvásárlási okiratra.

A 2020. évi szabályokhoz képest tehát újdonság, hogy amennyiben természetes személy részére számlát állítunk ki, abban az esetben ezen számlák is részei a NAV online számla adatszolgáltatásának.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a magánszemély vevőnk minden adata ismert lesz a NAV előtt? Első körben fontos megkülönböztetni, hogy mit értünk magánszemély alatt. Amennyiben a magánszemély adóalanyként, adószámmal vásárolt (pl. egyéni vállalkozó), ebben az esetben az adatokat eddig is fel kellett tüntetni a számlán és adatot kellett a NAV online számla rendszere felé szolgáltatni. Az újdonság az, hogy ha nem adóalany természetes személy részére állít ki az adóalany számlát. Ez esetben ugyanisa számlán a nem adóalany természetes személy adatai feltüntetendők, a számlázó program azonban e vásárló személyes adatait (név, cím) nem adhatja át a NAV online számla adatbázisának. E miatt nagyon fontos, hogy magánszemély vásárló esetén adóalanyként vagy nem adóalany természetes személyként vásárol. Fontos megjegyezni, hogy utóbbi esetben az adóazonosító jel feltüntetésére az Áfa. tv. előírásaira tekintettel nincsen szükség.

További változás, hogy az Áfa. tv. 10. sz. melléklet 4. pontja alapján 2021. január 1-jétől a számlázási funkcióval rendelkező programmal kiállított számla, számlával egy tekintet alá eső okirat esetében adatot kell szolgáltatni az adó alapjának meghatározásakor használt pénznemről, külföldi pénznem esetén a forintra átszámított adatokról és a forintra történő átszámításhoz alkalmazott, az Áfa. tv. 80. § és 80/A. § szerinti árfolyamról.

Ez tehát azt jelenti, hogy a számlán minden esetben fel kell tüntetni a pénznemet és az árfolyamot? Az Áfa. tv. 169. §-a továbbra sem írja elő ezen adatok feltüntetésének kötelezettségét a számlán, így a számlán ezen alkalmazott árfolyam megadása továbbra sem kötelező tartalmi elem.

Az április elsejétől induló új korszak azonban nemcsak kötelezettségeket, hanem új lehetőségeket is jelent az adóalanyok számára.

Korábbi hírlevelünkben számos ilyen lehetőséget mutattunk be, ezek közül a legfontosabbak, hogy sokkal több és részletes adat lesz lekérhető (természetesen ez függ a partner által feltöltött számlaadat mennyiségétől), illetve lehetőségként lehet tekinteni az xml formátumú számlázásra is, amely az online számlázás új dimenzióját nyitja meg az adózásban.

Ebben az esetben a számla kiállítójának nyilatkozni kell az adatszolgáltatásában, hogy XML formátumban e-számla beküldése valósul meg. Ekkor a számla teljes adattartalmának megadására lesz szükség, nem elegendő az Áfa. tv. szerinti adattartalom.

Fontos megjegyezni, hogy az így beküldött számlával nem valósul meg a NAV részéről a számla elektronikus archiválása, azaz a NAV csak „postásként” jár el a felek között, tehát a számlák archiválásáról gondoskodni kell.

Amennyiben a témával kapcsolatban további kérdések merülnek fel, szakértőink állnak rendelkezésre.

Ez a weboldal is sütiket használ!
A kényelmes böngészési élmény érdekében sütiket használunk a tartalom és a közösségi funkciók biztosításához, a weboldal forgalmunk elemzéséhez és reklámozás céljából. A weboldalon megtekintheti az Adatkezelési és Süti Tájékoztatónkat (PDF).
Szükséges:
Az weboldal működéséhez elengedhetetlenül szükséges sütik. Ezek nélkül a weboldalt nem lehet megtekinteni.
Statisztikai:
A weboldal statisztikáinak elemzésével tudjuk weboldalunkat hatékonyabbá tenni, hogy a lehető legmagasabb felhasználói élményt nyújtsuk kedves látogatóinknak. Ezért gyűjtünk statisztikai adatokat a Google Analytics segítségével, amely kizárólag az IP címeket tárolja a személyes adatok közül.
Reklámcélú:
Azért települnek ezek a sütik, hogy a felhasználók számára egyedi ajánlatot, és számára releváns, érdeklődési körébe tartozó reklámajánlatokkal tudjuk megcélozni.