Jelentősebb változások az adózásban 2022-től

A 2022. év számtalan területen hoz kisebb-nagyobb változást az adózást érintő szabályozásban. Ezek a törvény módosítások néhány kivételtől eltekintve kedvezően érintik a társaságokat és a magánszemélyeket egyaránt. Hírlevelünkben összefoglaljuk a főbb tudnivalókat.

Minimálbér

  • 2022. január 1-jétől a minimálbér havi 200.000 forintra, a garantált bérminimum havi 260.000 forintra emelkedett, amely több juttatás vonatkozásában is irányadó.

Szociális hozzájárulási adó és kapcsolódó változások

  • 2022-től a szociális hozzájárulási adó (szocho) mértéke 15,5 százalékról 13 százalékra csökkent, a szakképzési hozzájárulás megszűnt.
  • A személyi jövedelemadó rendszerében a szocho-fizetésre kötelezett magánszemély esetében a megállapított jövedelem 89 százalékát kell jövedelemként figyelembe venni az eddigi 87 százalék helyett.
  • Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás 15,5 százalékról 13 százalékra csökkent.
  • A kisvállalati adó mértéke 11 százalékról 10 százalékra csökkent.
  • A katások ellátási alapja 102 ezer forintról 108 ezer forintra, magasabb összegű tételes adó fizetése esetén 170 ezer forintról 179 ezer forintra nőtt.
  • 2022-ben is 1 százalékban maximálja a jogalkotó a kkv-k helyi iparűzési adójának mértékét, és biztosítja számukra a csökkentés érvényesítését a 2022-ben esedékes adóelőleg-részleteknél is. A csökkentett iparűzési adómérték az uniós állami támogatási szabályok szerint állami támogatásnak minősül. 2022-ben is fennmarad továbbá a 2021-ben a települési önkormányzatok számára megállapított adóbevezetési, adóemelési moratórium.

Személyi jövedelemadó

2022. január 1-jétől életbe lépett változások:

  • A személyi jövedelemadó rendszerében a szocho-fizetésre kötelezett magánszemély esetében a megállapított jövedelem 89 százalékát kell jövedelemként figyelembe venni az eddigi 87 százalék helyett.
  • Megújult az átalányadózás rendszere:
    • Az átalányadózás korábbi 15 millió forintos bevételi értékhatára 2022-től a mindenkori éves minimálbér tízszeresére módosul. Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytató egyéni vállalkozó esetén az értékhatár az éves minimálbér ötvenszerese.
    • Az átalányadózó egyéni vállalkozók jövedelme az éves minimálbér feléig szja-, járulék- és szochomentes. Főfoglalkozású egyéni vállalkozónak azonban legalább a járulékfizetési illetve szochofizetési alsó határ után meg kell fizetnie a tb-járulékot és a szochót.
    • Egyszerűsödtek a költségátalány-szabályok: a főszabály szerint 40 százalékos költséghányad érvényesíthető, bizonyos tevékenységek esetén 80 százalékos, kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén 90 százalékos.
  • Adómentessé vált a kifizető által biztosított – kizárólag emberi erővel hajtott vagy legfeljebb 300 W teljesítményű elektromos motorral segített – kerékpár magáncélú használata. Lényeges, hogy az adómentesség kizárólag a használatra vonatkozik, arra nem, ha a kifizető a kerékpár tulajdonjogát ruházza át a magánszemélyre. A juttatás akár a cafeteria keretében is biztosítható, ha a kifizető felveszi azt a választható elemek közé.
  • A 25 év alattiak új adóalap-kedvezményt vehetnek figyelembe
    • meghatározott, az összevont adóalapba tartozó jövedelmeik után,
    • legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetnek (2022-ben tehát 433.700 forintnak) a szorzatával megegyező összegben.
    • A kedvezmény abban a hónapban érvényesíthető utoljára, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét.
    • A kedvezmény érvényesítését a fiatalnak nem kell kérnie, azt a munkáltató, rendszeres bevételt juttató kifizető a jogosultsági hónapokban automatikusan figyelembe veszi, kivéve, ha a fiatal nyilatkozatban kéri a kedvezmény részleges vagy teljes mellőzését. A ‘08-as bevallásba bekerülnek az ehhez szükséges adatok.
    • A 25 év alatti fiatalok kedvezményét a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőzően kell érvényesíteni.
  • Változik a kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelmek adózása is:
    • 2022-től nem az összevont adóalapba tartoznak, hanem külön adózó jövedelemnek minősülnek, és mentesek a szocho alól, az adóterhük így 30,5 százalékról 15 százalékra csökken.
    • Adókötelezettség csak az adóévben elért ügyleti nyereség után keletkezik, és kizárólag akkor, ha az ügylet keretében a magánszemély nem kriptoeszköz formájában szerez vagyoni értéket – amíg tehát kriptoeszközt kriptoeszközre cserélnek, nem adóköteles az ügylet.
    • Az ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelemhez hasonlóan itt is éves szinten kell összesíteni a nyereségeket és veszteségeket, és az ott már megismerthez hasonló adókiegyenlítést is biztosít a jogalkotó.
  • 2022-től ismét kell szociális hozzájárulási adót fizetni az Szja tv.-ben meghatározott reprezentáció és üzleti ajándék juttatása után.

SZÉP-kártya:

  • A jelenleg hatályos szabályozás értelmében a Széchenyi Pihenőkártyára vonatkozóan 2021-re megállapított kedvező szabályok 2022. január 1-jétől már nem hatályosak, tehát
    • a SZÉP-kártya éves rekreációs kerete egységesen minden munkáltatónál 450 ezer forint,
    • ezen belül a szálláshely alszámlára legfeljebb évi 225, a vendéglátás alszámlára 150, a szabadidő alszámlára pedig 75 ezer forint adható béren kívüli juttatásként.
  • A 784/2021. (XII. 24.) Korm. rendelet ugyanakkor 2022. december 31-éig biztosítja az átjárhatóságot a SZÉP-kártya “zsebei” között.
  • A 781/2021. (XII. 24.) Korm. rendelet pedig 2022. február 1. és 2022. május 31. között lehetővé teszi, hogy élelmiszert is lehessen vásárolni SZÉP-kártyával.  A rendelet szerint a vendéglátás alszámláról, a kormányzati portálon megjelent információ értelmében azonban az alszámlák közötti átjárhatóság következtében valójában mindegyik alszámláról lehet hideg élelmiszert vásárolni. Habár a vendéglátás alszámlára legfeljebb évi 150 ezer forint utalható, ez nem jelenti azt, hogy ennyit lehet maximum hideg élelmiszerre költeni. Az újonnan és a már korábban beutalt összegeket egyaránt fel lehet használni mindhárom alszámla esetén hideg élelmiszer vásárlására. 

Szja-visszatérítés:

  • A NAV azoknak utalja ki az adó-visszatérítést 2022. február 15-ig előlegként, akik
    • 2021. december 31-ig nyilatkoztak a VISSZADO nyomtatványon, vagy
    • családi pótlékot kapnak, ezért a NAV az ellátást folyósító szervtől megkapja a kiutaláshoz szükséges adatokat.
  • Azok a jogosultak, akik nem kapnak családi pótlékot és nem is nyilatkoztak, a 21SZJA adóbevallásban igényelhetik az adó-visszatérítést 2022. május 20-ig.
  • Lényeges, hogy adó-visszatérítés kizárólag az 560/2021. (IX. 30.) Korm. rendeletben meghatározott személyi körnek jár, az ott meghatározott feltételekkel. Így aki nem jogosult családi kedvezményre, vagy nem volt fizetendő adója, amit visszaigényelhet, ne számítson adó-visszatérítésre!
  • Az 560/2021. (IX. 30.) Korm. rendelet a kifizetői kontroll-adatszolgáltatások határidejét a 2021. adóév tekintetében az adó-visszatérítés miatt előbbre hozta, 2022. január 20-ára. (Az ‘M30-as igazolás kiadási határideje maradt január 31.)

Általános forgalmi adó

  • Amint arról már beszámoltunk, a 613/2021. (XI. 8.) Korm. rendelet egyelőre elhalasztotta az áfa-bevallás kiajánlását, ugyanakkor 2022. június 30. után is fenntartja a vas- és acélárukra, a gabonákra és a széndioxid-kibocsátási kvótákra vonatkozó fordított adózási előírásokat.
  • 2022. január 1-jétől nem akkor mentesül az adóalany a nyugtakibocsátás alól, ha kezelőszemélyzet nélküli automataberendezés útján teljesíti termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását, hanem akkor, ha az Art. szerinti automataberendezés használatával térítik meg részére az ellenérték adót is tartalmazó összegét. Applikáción keresztül történő fizetés esetén tehát az adóalany köteles számlát vagy nyugtát kibocsátani.

Társasági adó

  • 2022. január 1-jétől belföldi illetőségű adózónak minősül az a magyar bejegyzésű vagy székhelyű hibrid gazdálkodó szervezet is, amely olyan külföldi adózók többségi tulajdonában van, amelyek államának adójogrendszere adóalanynak tekinti a hibrid gazdálkodó szervezetet.
  • A fejlesztési adókedvezmény értékhatára kisvállalkozás esetén 50 millió, középvállalkozás esetén 100 millió forintra csökken.
  • A vállalati kerékpár vásárlása, átadása, használata, fenntartása és üzemeltetése révén felmerült költség, ráfordítás a kifizetőnél a társasági adó rendszerében elismert költségnek minősül.

Kiskereskedelmi adó

  • a 100 milliárd forintot meghaladó adóalap után 2,7% mértékű adó fizetendő 2022. február 1-jétől.

Adózás rendje

A gépjárműadót 2022-től kerekítés nélkül, forintban kell megfizetni.

Tekintettel arra, hogy az adó változások több adónemet érintenek, javasoljuk a módosítások alapos áttekintését, mert a jogszabályi lehetőségek kihasználásával adómegtakarítás realizálható egyes adónemek tekintetében.

Ez a weboldal is sütiket használ!
A kényelmes böngészési élmény érdekében sütiket használunk a tartalom és a közösségi funkciók biztosításához, a weboldal forgalmunk elemzéséhez és reklámozás céljából. A weboldalon megtekintheti az Adatkezelési és Süti Tájékoztatónkat (PDF).
Szükséges:
Az weboldal működéséhez elengedhetetlenül szükséges sütik. Ezek nélkül a weboldalt nem lehet megtekinteni.
Statisztikai:
A weboldal statisztikáinak elemzésével tudjuk weboldalunkat hatékonyabbá tenni, hogy a lehető legmagasabb felhasználói élményt nyújtsuk kedves látogatóinknak. Ezért gyűjtünk statisztikai adatokat a Google Analytics segítségével, amely kizárólag az IP címeket tárolja a személyes adatok közül.
Reklámcélú:
Azért települnek ezek a sütik, hogy a felhasználók számára egyedi ajánlatot, és számára releváns, érdeklődési körébe tartozó reklámajánlatokkal tudjuk megcélozni.