NAV-levél a számlaadat-szolgáltatás hibájáról: aki nem foglalkozik vele, hatósági eljárást kockáztat
Áprilisi hírlevelünkben már felhívtuk a figyelmet arra, hogy 2024-ben a NAV részéről már szigorúbb elbírálásra számíthatnak azok a vállalkozások, amelyek rendszeresen hibásan, hiányosan (vagy egyáltalán nem) teljesítik adatszolgáltatási kötelezettségeiket az állami adóhatóság felé.
A NAV kockázatelemzési modulja összefuttatja az Online Számla rendszer és az áfabevallások adatait. Az Online Számla rendszerbe az eladó által kiállított számla adatai kerülnek be, és lényegében ugyanezt kell, hogy tartalmazza a vevő áfabevallásának úgynevezett M-lapja is, ha levonási jogot gyakorol ezen számlák tekintetében.
Május végén számos vállalkozás kapott értesítést a számlaadat-szolgáltatásában az adóhatóság által észlelt (vagy észlelni vélt) hibáról. Akkor az értesítések egy része olyan számlaadat-eltérésre vonatkozott, ahol valójában a kiértesített vállalkozás saját adatszolgáltatása helyes volt, és a másik fél követett el hibát.
A NAV vélhetően a nyár során igyekezett finomítani a hibák kiszűrésének mechanizmusát, mivel az elmúlt hónapokban nem került sor tömeges felhívások kiküldésére az adózók felé.
Most azonban újabb figyelemfelhívási akcióról tájékoztat az adóhatóság, amelyhez komoly következmények kapcsolódhatnak.
A NAV honlapján a Sajtószobában megjelent tájékoztatás alapján 2024. október 3-án az adóhatóság több mint háromezer vállalkozásnak küld tájékoztatást: azoknak, akiknek a számlaadat-szolgáltatásában vagy az áfabevallásában a számlakibocsátói és -befogadói adatok között eltérést észlel. A számlaadatokra fókuszáló tájékoztató levélküldés a figyelemfelhívó akció első állomása.
Az adóhatóság levelét nem célszerű figyelmen kívül hagyni, mivel a hibát nem javító cégek további hatósági eljárásra (adóellenőrzésre, sőt, extrém esetben akár büntetőeljárás megindítására is) számíthatnak. Ha az adatszolgáltatás hibája felveti az áfabevallás adót, vagy adóalapot érintő módosítását, érdemes mielőbb elvégezni az önellenőrzést is, amellyel megelőzhető a revízió és annak jogkövetkezménye, így például az adóbírság, vagy a késedelmi pótlék. Célszerű az elírásokat is mielőbb javítani, mert a pontatlan adatok miatt akár egymillió forintos mulasztási bírság is kiszabható.
Az adóhatóság álláspontja szerint érdemes a 2024. január 1-jén bevezetett eÁFA-rendszert választani, amelynek használatával minimalizálhatóak az adateltérések és a hibázási lehetőségek.
A NAV tájékoztatójának teljes szövege itt olvasható: