Újabb adóteher csökkentés a három gyermeket nevelő anyák részére
A családi adócsökkentési program keretében egy újabb adóalap-csökkentő kedvezmény kerül bevezetésre a személyi jövedelemadóban. Ennek megfelelően 2025. október 1-től vehető igénybe a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye. Rövid tájékoztatásunkban összefoglaljuk a kedvezményhez kapcsolódó legfontosabb tudnivalókat.
A három gyermeket nevelő anyák kedvezményét az összevont adóalapba tartozó egyes jövedelmekre érvényesítheti az arra jogosult anya, minden más kedvezményt megelőző sorrendben.
Három gyermeket nevelő anya az a nő, aki vér szerinti vagy örökbe fogadó szülőként az általa nevelt gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt vagy a családi pótlékra való jogosultság a gyermek elhunyta miatt szűnt meg.
Első alkalommal a 2025. szeptember 30. után megszerzett, kedvezményalapot képező jövedelmekre, munkaviszonyból származó jövedelem esetén a 2025. szeptember 30. utáni időszakra elszámolt jövedelmekre érvényesíthető.
A kedvezmény nemcsak a munkabérre, hanem – többek között – a vállalkozói kivétre, az átalányban megállapított jövedelemre, a megbízási vagy felhasználási szerződésből származó jövedelmek után is igénybe vehető.
Az igénybe vehető jövedelmek köre tételesen nevesített, ezért bérbeadásra vagy tőkejövedelmekre a három gyermeket nevelő anyák kedvezménye nem érvényesíthető.
A kedvezmény év közben a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal vehető igénybe, mely legegyszerűbben elektronikusan, az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) tehető meg 2025. október 1-től.
A kedvezmény minél hamarabb történő igénybe vétele érdekében az adóelőleg-nyilatkozatot érdemes október hónapban átadni a munkáltatónak. Természetesen lehetőség van nyilatkozni az év hátralévő részében is, vagy a kedvezmény az éves személyi jövedelemadó bevallás készítése során is igénybe vehető.
A három gyermeket nevelő anyák a gyermekek utáni családi kedvezménynek azt részét, amit az összevont adóalapba tartozó jövedelmekből nem tudnak igénybe venni, családi járulékkedvezményként érvényesíthetik.
Fontos megemlíteni, hogy a kedvezmény nem minden háromgyermekes anyának jár folyamatosan. A NAV tájékoztató füzet szerint, megszűnik a jogosultság annak a hónapnak az utolsó napján, amelyben az édesanya utoljára tekinthető három gyermeket nevelő anyának. Például, ha a szülők saját háztartásukban nevelik a 6, 9, 12 éves gyermekeiket, majd elválnak decemberben és az apához kerül a 6 éves gyermek, ekkor az édesanya december 31-ig jogosult e kedvezményre.
A NAV oldalán, a 73. számú információs füzetben részletes tájékoztató jelent meg az szja adóalap-kedvezményekről, mely bemutatja azt is, hogy az új kedvezmény hogyan épül be a szabályozásba.
Tekintettel arra, hogy a szabályozás kapcsán több nyitott kérdés is van, javasoljuk az információs füzet áttanulmányozását is.