Radikális változások a számlaadat-szolgáltatásban 2020. nyarától

Az őszi adócsomag kapcsán többször is felhívtuk már a figyelmet arra, hogy a számlákról történő adatszolgáltatás terén jelentős szigorítások lépnek érvénybe idén júliustól. (Ld. itt és itt.) Annak érdekében, hogy könnyebb legyen az átállás, összegyűjtöttük a legfontosabb tudnivalókat.

Mire figyeljünk a számla kibocsátásakor?

A módosítás két lépcsőben szinte minden ügyletre kiterjeszti a kibocsátott számlákra vonatkozó adatszolgáltatási kötelezettséget.

Első lépésként 2020. július 1-től megszűnik az áfatartalomra vonatkozó 100.000 forintos értékhatár, és immár az összes olyan számláról adatot kell majd szolgáltatni, amelyet belföldi ügyletről belföldön nyilvántartásba vett adóalany felé állítottak ki, a Közösségen belüli adómentes termékértékesítés kivételével.

Ugyanezen időponttól valamennyi, adatszolgáltatási kötelezettség alá eső számlán szerepeltetni kell majd a belföldön adóalanyként nyilvántartásba vett partner belföldi adószámának első nyolc számjegyét.

Júliustól tehát minden olyan számlán, amit adóalany felé állítunk ki, függetlenül attól, hogy a partner magyar áfás cég, regisztrációs adószámmal rendelkező külföldi vállalkozás, tárgyi mentes tevékenységet folytató egyesület vagy éppen alanyi mentes egyéni vállalkozó, valamint attól is, hogy a számla tartalmaz-e egyáltalán áfát (!), fel kell tüntetnünk a partner magyar adószámának első 8 számjegyét is, és adatot kell szolgáltatnunk a számláról a NAV felé.

  • Számlázóprogramnál a programnak automatikusan kell elvégeznie az adatszolgáltatást, ott arra figyeljünk, hogy a forgalmazó időben elvégezte-e a fejlesztést, és megfelelő programverziót használunk-e!
  • Kézzel kiállított számla esetén viszont az adatszolgáltatás is manuális, vagyis minden egyes számla kiállítása után a számlakibocsátástól számított 4 (immár nem 5) naptári napon belül fel kell majd lépnünk a NAV online számla felületére, és bepötyögni az adatokat. (Az 500.000 forintot elérő áthárított áfa tartalmú számlák esetében továbbra is a kibocsátást követő naptári napon belül kell majd információt szolgáltatni a NAV felé.)

2021-től lényegében minden számlára vonatkozik majd az adatszolgáltatási kötelezettség (csak az egyablakos rendszeren keresztül elszámolt, külföldön teljesített ügyletek bizonylatolására nem). Ez különösen azok számára jelent majd jelentős terhet, akik sok kézi számlát állítanak ki magánszemélyek felé, például mert online pénztárgép köteles tevékenységet folytatnak, de pénztárgép beszerzése helyett inkább számlatömb használatával bizonylatolják magánszemély ügyfeleik felé a készpénzes ügyleteket. Nekik, ha nem kívánnak számlázóprogram használatára áttérni, a jövőben érdemes lesz megfontolniuk, hogy az online pénztárgép beszerzése és üzemeltetése vagy a számlákról történő adatszolgáltatás éri meg jobban. Ha ugyanis továbbra is számlatömbből számláznak, nekik is minden egyes számláról manuálisan adatot kell majd szolgáltatniuk a NAV felé, azzal a könnyítéssel, hogy a magánszemély partner nevét és címét nem kell megadni, tehát a vevő személyes adatairól nem kell információt szolgáltatni.

Mire ügyeljünk a partnertől kapott számla befogadásakor?

A 100.000 forintos értékhatárt júliustól a befogadott számlákról történő adatszolgáltatás tekintetében is eltörli a jogalkotó. Az év második felétől tehát már a bármilyen kis összegű befogadott számlákról is be kell majd adni az összesítő jelentést, abban az időszakban, amikor a számla alapján áfalevonási jogot gyakorlunk.

A tekintetben nincs változás, hogy a jelentéstételi kötelezettség a levonási jog gyakorlásához kapcsolódik, tehát az alanyi mentes partnertől származó vagy tárgyi mentes tevékenységről szóló számlákról júliustól sem kell adatot szolgáltatni a NAV felé. Úgyszintén nem kell a jövőben sem információt szolgáltatni az M-lapon azokról a számlákról, amelyek áfa-tartalmát nem helyezzük levonásba.

A jövőben várhatóan nagyobb igény lesz azokra a könyvelőprogramokra, amelyből automatizált módon elkészíthető az összesítő jelentés, hiszen ennek hiányában a könyvelőknek az eddiginél akár nagyságrendekkel több számla adatait kell majd manuálisan felvinnie az áfa-bevallás M-lapjaira, ami a nagyobb hibalehetőség miatt fokozott kockázatot jelent. A NAV tavaly év végén közzétett tájékoztatója szerint ugyanis az áfa-bevallások ellenőrzésre történő kiválasztásának egyik jellemző oka az, amikor az adóhatóság eltérést észlel a számlabefogadó által benyújtott M-lapok és a számlakibocsátók online számlaadat-szolgáltatása között. A hiba pedig egyéni vállalkozóknál számlánként 200 ezer forintig, mindenki másnál számlánként 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal is sújtható. (A tájékoztató, azzal a céllal, hogy segítséget nyújtson az összesítő jelentés helyes kitöltéséhez, felsorolja az adóhatóság által tapasztalt típushibákat, ilyen például a teljesítési időpont helyett a pénzügyi rendezés dátumának szerepeltetése, vagy a számla sorszáma helyett a könyvelési bizonylat sorszámának feltüntetése.)

A kibővülő adatszolgáltatási kötelezettség miatt azoknak a cégeknek, amelyek eddig úgy próbáltak csökkenteni az adminisztrációs terheiken, hogy a kis összegű készpénzes számlák kibocsátójának adatait nem rögzítették, felül kell vizsgálniuk a gyakorlatukat, mivel a kibocsátó adószámának, csoportos adóalanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegyéről adatot kell majd szolgáltatniuk, ha levonásba akarják helyezni a számla áfa tartalmát.

Oda kell majd figyelnünk arra is, hogy a mi adószámunkat feltüntette-e a kibocsátó a június 30. után kiállított számlán, mivel a 2020. június 30. után a vevő vagy a szolgáltatást igénybe vevő adószáma nélkül kiállított számla alapján a levonási jogot elvitathatja az adóhatóság.

Javasoljuk a felkészülést minél hamarabb elkezdeni, egyeztetni a könyvelési és számlázó programot biztosító partnerekkel, továbbá a vevő szállítói törzsadatok áttekintését elvégezni.

Amennyiben a fentiekkel kapcsolatban további kérdések merülnek fel, szakértőink állnak rendelkezésre.

Ez a weboldal is sütiket használ!
A kényelmes böngészési élmény érdekében sütiket használunk a tartalom és a közösségi funkciók biztosításához, a weboldal forgalmunk elemzéséhez és reklámozás céljából. A weboldalon megtekintheti az Adatkezelési és Süti Tájékoztatónkat (PDF).
Szükséges:
Az weboldal működéséhez elengedhetetlenül szükséges sütik. Ezek nélkül a weboldalt nem lehet megtekinteni.
Statisztikai:
A weboldal statisztikáinak elemzésével tudjuk weboldalunkat hatékonyabbá tenni, hogy a lehető legmagasabb felhasználói élményt nyújtsuk kedves látogatóinknak. Ezért gyűjtünk statisztikai adatokat a Google Analytics segítségével, amely kizárólag az IP címeket tárolja a személyes adatok közül.
Reklámcélú:
Azért települnek ezek a sütik, hogy a felhasználók számára egyedi ajánlatot, és számára releváns, érdeklődési körébe tartozó reklámajánlatokkal tudjuk megcélozni.