Változások az áfabevallásban és egyéb áfahírek
Bár az idei év éppen hogy elkezdődött, adózási területen már be is indult a nagyüzem. Az adóhivatal közzétette honlapján a 2565 jelű áfabevallást és a 25A60 jelű összesítő nyilatkozatot, továbbá több, áfát érintő tájékoztatást, a teljesítésihely-szabályok 2025-ös változása és az eÁFA-t érintő aktuális fejlesztés kapcsán. A legfontosabb információkat az alábbiakban foglaljuk össze röviden.
Változások az áfabevallásban
2565A lapok:
Strukturális módosítások a 2465-ös nyomtatványhoz képest
- A 2565A nyomtatványon:
- A főlapon
- a (B) blokkba a“Jogelőd adószáma” rovat mellé felkerült egy új rovat: “Adózó vámazonosító száma”;
- az (F) blokkba a következő új rovatok kerültek be: “Állami adó- és vámhatósághoz bejelentett törvényes képviselő jelölése”, “Meghatalmazott, képviselő neve”, “Adóazonosító száma”.
- A főlapon
- A 170-es lap fejlécéből kikerültek egyes adatok, immár kizárólag az adózó adószáma / csoportazonosító száma, illetve adóazonosító jele szerepel benne.
Új jogszabályi előírások: fordított áfás kör bővülése és adatszolgáltatás forintban
- A 01-05 lap 101. és 105. sorai közé bekerült a 102-103. sor, ami az Áfa tv. 142. § (1) bekezdés k) pontja szerint 2025-től fordított adózás alá vont, belföldi értékesítő által belföldön nyilvántartásba vett adóalany-kereskedő részére történő gázértékesítés és annak beszerzési oldala tekintetében szolgál a törvény által előírt adatok feltüntetésére.
- Az Áfa tv. 6/C. számú melléklete 2025-től mind a 2025 előtt is fordított áfa alá tartozó a mezőgazdasági, valamint vas- és acéltermékek, mind az újonnan fordított adózás alá kerülő gáz tekintetében forintban rendeli szolgáltatni az adatot. A 2565A bevallás 01-05 lapján a 100-101. sorokban és a 102-103. sorokban is ezer forintban kell feltüntetni az összegeket, azonban,
- ha a 100. és/vagy 102. sorban adat szerepel, akkor a 2565A-07 lapot is ki kell tölteni, ahol az adatokat forintban kell megadni,
- ha a 101. és/vagy 103. sorban adat szerepel, akkor a 2565A-08 lapot is ki kell tölteni, ahol az adatokat forintban kell megadni,
- a 2565A-07, illetve 2565A-08 lap „f” oszlopába beírt adatok összesített értékének – ezer forintra kerekítését követően – kategóriánként (mezőgazdasági termékek, vas- és acéltermékek, gáz) meg kell egyeznie a 2565A-01-05 lap megfelelő rovatában szereplő adóalap-adattal.
- A 07 és 08 lapokon változás továbbá, hogy az “e” oszlopban a mennyiség kg-ról kg/m3-re változott. A módosítás technikai jellegű, az eddigi hiányos mértékegység-hivatkozást javítja.
Új rovatok a 2565A és 2565M lapok adatainak pontosabb összefüggés-vizsgálatához
- A 01-01 lap 31. sorának “a” oszlopába bekerült egy “számlakorrekcióval érintett adó” mező.
- Ebben a kitöltési útmutató szerint a 31. sor c) oszlopában feltüntetett összegből az áthárított adót tartalmazó számla utólagos módosítása, érvénytelenítése miatt keletkezett fizetendő adó összeget kell kiemelni.
- A kapcsolódó számlamódosításoknak, érvénytelenítéseknek a 2565M-02-K lapon is szerepelnie kell.
- A rovatban ezer forintban kell feltüntetni az érintett összeget.
- A 01-02 lap 64-66. és 68. sorának “a” oszlopába bekerült egy “fordított adózás alá eső ügylet után levont adó” mező.
- Ebben a kitöltési útmutató szerint az érintett sorok c) oszlopából a belföldi fordított adózás szabályai szerint megállapított fizetendő adó levonható részét kell kiemelni.
- A rovatban ezer forintban kell feltüntetni az összeget.
- A 109. sor “c” oszlopában az ellenőrző adat képlete immár nem a fordított adózás kapcsán fizetendő áfára vonatkozó 29. sor “c” oszlopának adatával korrigál, hanem a 31. sor “a” oszlopába, valamint a 64-66. és 68. sorok “a” oszlopába bekerült rovatok adataival.
2565M lapok:
- A főlapon kizárólag a bevallási időszak változott, a 04-06. sorban az összesítő rovatok továbbra is ezer forintban tartalmazzák az adatokat.
- A 02 és 02-K részletező lapokon az adatokat 2025-től forintban kell feltüntetni.
A 25A60 nyomtatvány 01-05 lapjainak fejlécéből kikerültek az azonosító adatok, immár csak a lap sorszáma, megnevezése és a dinamikus oldalszám-mező szerepel a fejlécben. A nyomtatványon szerepeltetendő adatokat érintő változás nincs, az összegeket az összesítő nyilatkozaton változatlanul ezer forintban kell feltüntetni.
Áfát érintő NAV-tájékoztatók
Teljesítésihely-szabályok változása
Amint arról korábbi hírlevelünkben mi is hírt adtunk, 2025-től a teljesítési helyre vonatkozó szabályozás kiegészül két új, a virtuális jelenléttel szervezett, online rendezvényekre, eseményekre vonatkozó rendelkezéssel. A NAV 2025.01.02-én megjelent tájékoztatója emlékeztet arra, hogy az új előírások értelmében
- az ilyen szolgáltatások teljesítési helye adóalany igénybevevő esetén a főszabály szerint alakul, azaz ott teljesül, ahol az igénybevevő gazdasági céllal letelepedett, ennek hiányában, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van;
- nem adóalany igénybevevő esetén a szolgáltatás teljesítési helye pedig szintén az igénybevevő letelepedési helye, ennek hiányában lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye.
A NAV tájékoztatója az alábbi linken érhető el:
Újabb fejlesztés az eÁFA-ban
A 2025.01.03-án közzétett adóhatósági tájékoztató alapján a NAV eÁFA-rendszerében már a soron kívüli bevallásra kötelezett adóalanyok is benyújthatják bevallásaikat, továbbá a felszámolási, végelszámolási, kényszertörlési eljárással kapcsolatos bevallási kötelezettségek is teljesíthetők mind a webes felületen, mind a gép-gép kapcsolaton keresztül. Emellett a jogutódok önellenőrzést is benyújthatnak a jogelődök eÁFA-rendszerben teljesített bevallásaira.
Az adóhatóság emlékeztet arra, hogy az eÁFA-rendszeren belül a kevesebb bizonylatot kibocsátó, belföldi ügyletekben érintett adózóknak a webes megoldás tekinthető ideálisnak, de ők is használhatnak gép-gép kapcsolatot. A gépi interfész használata a nagyobb bizonylatszámmal és bonyolultabb adózási döntésekkel érintett gazdálkodóknak ajánlott. A gépi interfésszel a saját vállalati rendszerükben érhetik el a NAV-nál meglévő, tranzakcióalapú adatokat (online számlaadatokat, online pénztárgépi adatokat, importáfaadatokat), és saját rendszerükön belül kontrollálhatják a kész áfaanalitikát, adhatják be az áfabevallást és az önellenőrzést is.
Az új funkciókkal változik a gép-gép kapcsolaton keresztül benyújtandó XML-séma is. Ez utóbbiról az informatikai fejlesztéseket végzőket már korábban tájékoztatta a NAV az eÁFA GitHub-felületén.
A NAV tájékoztatója az alábbi linken érhető el:
https://nav.gov.hu/ado/eafa/informaciok/Ujabb_fejlesztes_az_eAFA-ban
Amennyiben a fenti témákkal vonatkozásában további információra van szükség, vagy az áfa fejlesztések kapcsán kellene technika támogatás, forduljanak hozzánk bizalommal.